ShareControl IFRS 16 funktion
Flervaluta og koncernkonsolidering af leasingaftaler i ShareControl IFRS 16
Når leasingaftaler håndteres på tværs af selskaber, lande og valutaer, bliver IFRS 16 hurtigt mere end en beregningsøvelse. ShareControl IFRS 16 håndterer automatisk aftalevaluta, funktionel valuta og koncernens præsentationsvaluta i samme datagrundlag og understøtter valutabehandling af IFRS 16-poster efter principperne i IAS 21.
Sådan fungerer det
Sådan håndteres flervaluta og koncernrapportering af leasingaftaler i ShareControl IFRS 16
ShareControl IFRS 16 samler leasingaftaler, selskabsstruktur, valutaer, valutakurser og beregninger i samme løsning. Lokale tal kan dermed rapporteres separat, samtidig med at koncernen får ét samlet IFRS 16-grundlag.
1
Opret koncernstrukturen med selskaber, lande, valutaer og rapporteringsenheder.
2
Registrér leasingaftaler i aftalevalutaen med de relevante IFRS 16-forudsætninger.
3
Hent eller registrér valutakurser til korrekt valutabehandling og rapportering.
4
Rapportér IFRS 16-data på selskabs- og koncernniveau med dokumenteret grundlag.
IFRS 16-valutabehandling
Korrekt valutabehandling af IFRS 16-poster i ShareControl
Ved rapportering i en anden valuta bruges forskellige valutakurser, afhængigt af hvilken del af IFRS 16-bevægelserne der omregnes. ShareControl IFRS 16 håndterer dette pr. post, så primo, periodens bevægelser og ultimo kan rapporteres med det rigtige kursgrundlag.
| IFRS 16-post | Valutabehandling i ShareControl IFRS 16 | Forklaring |
| Leasingforpligtelse primo | Forrige periodes lukkekurs | Sikrer kontinuitet med den værdi, der blev rapporteret i forrige periode |
| Leasingydelser (pengestrøm) | Periodens kurs | Betalinger omregnes til periodens valutakurs |
| Renteomkostning | Periodens kurs / gennemsnitskurs | Renteeffekten rapporteres med periodens valutakurs |
| Leasingforpligtelse ultimo | Lukkekurs på balancedagen | Den udgående leasingforpligtelse rapporteres til balancedagens lukkekurs |
| Kortfristet del af leasingforpligtelsen | Lukkekurs på balancedagen | Den kortfristede del følger lukkekursen for leasingforpligtelsen |
| Brugsretsaktiv | Transaktionsdagens kurs ved måling til historisk kostpris | Brugsretsaktivet er en ikke-monetær post og omregnes derfor ikke løbende som følge af kursændringer |
ShareControl IFRS 16 bruger forskellige valutakurser afhængigt af, hvilken post der omregnes. Leasingforpligtelsen primo bygger på forrige periodes lukkekurs, periodens betalinger og renter omregnes til periodens kurs, mens leasingforpligtelsen ultimo og den kortfristede del rapporteres til balancedagens lukkekurs. Brugsretsaktivet behandles separat og måles normalt til kursen på transaktionsdagen, når det måles til historisk kostpris.
Ved omregning fra et datterselskabs funktionelle valuta til koncernens præsentationsvaluta gælder særskilte regler. Her omregnes alle aktiver og forpligtelser, herunder brugsretsaktivet og leasingforpligtelsen, til lukkekursen på balancedagen.
Leasingaftalens valuta
Leasingaftale i en anden valuta end selskabets funktionelle valuta
Når leasingaftalens valuta afviger fra selskabets funktionelle valuta, behandles brugsretsaktivet og leasingforpligtelsen forskelligt.
Brugsretsaktivet måles normalt til valutakursen på transaktionsdagen og omregnes ikke løbende alene som følge af kursændringer, når det måles til historisk kostpris.
Leasingforpligtelsen er en monetær post og omregnes til lukkekursen på hver balancedag.
Valutakursdifferencer på leasingforpligtelsen indregnes normalt i resultatopgørelsen.
Præsentationsvaluta
Fra funktionel valuta til koncernens præsentationsvaluta
Valutaomregning ved koncernrapportering er en anden problemstilling end valutabehandlingen af den enkelte leasingaftale.
ShareControl IFRS 16 gør det muligt at rapportere lokale IFRS 16-tal og samtidig omregne data til koncernens fælles præsentationsvaluta.
Når et datterselskab har en anden funktionel valuta end koncernens præsentationsvaluta, omregnes IFRS 16-tallene efter principperne i IAS 21.
Aktiver og forpligtelser omregnes til lukkekursen på balancedagen.
Indtægter og omkostninger omregnes til kurserne på transaktionsdagene. En gennemsnitskurs kan anvendes, når den giver en rimelig tilnærmelse.
Omregningsdifferencer, der opstår ved omregning til koncernens præsentationsvaluta, indregnes i anden totalindkomst (OCI).
Koncernstruktur
Rapportering på tværs af koncernstrukturen
Koncernrapportering starter med en tydelig struktur. I ShareControl IFRS 16 kan leasingaftaler knyttes til juridiske enheder, lande, valutaer og rapporteringsniveauer.
Selskab og juridisk enhed
Land og region
Lokal valuta
Rapporteringsvaluta
Koncernstruktur og konsolideringsniveau
Valutakurser
Hent valutakurser automatisk, eller brug koncernens egne kurser
ShareControl kan hente valutakurser fra centralbanker eller bruge koncernens egne valutakurser. Hvilken kurs der anvendes, afhænger af, hvilken del af IFRS 16-bevægelserne eller koncernrapporteringen der omregnes.
Automatisk hentning fra centralbanker
Forrige periodes lukkekurs for primo
Periodens kurs eller gennemsnitskurs for betalinger og resultatposter
Lukkekurs på balancedagen for leasingforpligtelsen ultimo
Understøttelse af koncernens egne valutakurser
Aftalevaluta
Leasingaftaler i forskellige valutaer
ShareControl IFRS 16 gør det muligt at bevare aftalevalutaen på den enkelte leasingaftale og samtidig rapportere værdierne i selskabets funktionelle valuta og koncernens præsentationsvaluta.
Leasingaftaler i DKK, NOK, SEK, EUR, GBP og andre valutaer
Aftalevaluta på den enkelte leasingaftale
Funktionel valuta pr. selskab
Koncernens præsentationsvaluta på rapportniveau
Sporbarhed fra koncerntal til den lokale aftale
Konsolidering
Automatisk rapportering af leasingdata på tværs af koncernen
For koncerner er det vigtigt at kunne se både lokale tal og samlede tal. ShareControl IFRS 16 gør det lettere at rapportere IFRS 16 pr. selskab, region eller koncern uden at bygge separate Excel-modeller.
Rapportering pr. selskab
Rapportering pr. region
Samlet koncernrapportering
Leasingforpligtelser på koncernniveau
Brugsretsaktiver på koncernniveau
Fælles datamodel og posteringslogik
Dokumentation
Spor koncerntal tilbage til lokale leasingaftaler og valutakurser via revisionssporet
Ved revisionen skal rapporterede koncerntal kunne forklares. ShareControl IFRS 16 bevarer sammenhængen mellem koncernrapporteringen, de lokale selskaber, valutaer, valutakurser, leasingaftaler og beregninger.
Hvilke selskaber der indgår
Hvilke aftaler der indgår
Hvilken valuta der er brugt
Hvilke valutakurser der er brugt
Hvordan tallene er beregnet
Få styr på IFRS 16 på tværs af selskaber og valutaer
Se, hvordan ShareControl IFRS 16 gør det lettere at håndtere flere valutaer, valutakurser, koncernrapportering og sporbarhed i leasingporteføljen.
